疫情定额征收(关于继续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告)

新冠疫情下税收和社保优惠等政策

〖壹〗
、新冠疫情下税收和社保优惠等政策涵盖增值税、企业所得税 、个税
、进口防疫物资税收、房产租金相关税收 、社保
、延期申报及自主申报程序性优惠
，以及上海地区专项补贴和其他优惠等多个方面，具体如下：增值税等流转税及附加优惠 疫情防控重点物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额
。

〖贰〗、武汉疫情期间的社保补助政策涵盖参保单位缓缴 、事业单位人员待遇保障及招聘优化等多个方面 ，具体如下：医疗保险费缓缴政策受新冠肺炎疫情影响
，生产经营出现严重困难的参保单位可申请缓缴医疗保险费和生育保险费。缓缴时长原则上不超过6个月，截止时间不超过2020年12月 。

〖叁〗
、在新冠肺炎疫情期间 ，为了帮助企业和个人共渡难关
，国家税务总局联合财政部、人力资源社会保障部 、国家医保局，密集下发了多项税收
、社保、医保的减免政策
。

〖肆〗 、新冠疫情期间 ，我国实施了多项减免政策
，主要包括税费减免、银行及相关金融减免以及地方性扶持政策。

〖伍〗
、疫情期间社保三费减免、医疗保险减半 、公积金缓交等政策在理解上可能存在以下8个误区：误区一：免征社保三险包含单位和个人缴费部分阶段性减免企业养老
、失业、工伤保险单位缴费，仅针对单位缴费部分 ，不包含职工个人缴费部分 。

木子用数据带你轻松撸清核定征收,定额?定率?

定义：定期定额征收是指按照核定的固定税额来征收所得税
。税额核定：税额的核定通常基于企业的历史数据 、行业特点以及地方政策等因素。以某园区为例
，个税核定可能为0.6% 。

核定征收分为定额核定（定额征收）和定率核定（核定应税所得率）两种方式，具体如下：定额核定（定额征收）定义：税务机关直接核定一个固定税率 ，企业按此税率缴纳税款
。税率范围：通常在1%-3%之间，具体由当地税务部门根据政策规定。特点：税率固定
，计算简单，企业无需自行核算利润 。

核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全 ，资料残缺难以查账
，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式 ，简称核定征收
。

总体而言
，定额征收方式对于那些账簿不健全或不具备记账能力的小型个体工商户来说更为合适，而定率征收方式则适合那些具备较好财务管理水平的企业。选取哪种征收方式 ，应根据纳税人的具体情况和实际需求来决定 。

什么是核定征收?核定征收的方式有哪些?

〖壹〗
、核定征收是因纳税人会计账簿不健全、资料残缺难以查账或计税依据明显偏低等原因
，税务机关依法采用合理方式核定其应税产品产量 、销售额，并依照税法规定税率征收税款的方式。核定征收的适用条件：纳税人会计账簿不健全 ，资料残缺难以查账
。计税依据明显偏低
，导致难以准确确定应纳税额。

〖贰〗
、核定征收是税务部门针对账目不健全、会计制度不完善的企业，依据行业利润率核定应纳税额的征收方式；地区核定征收在符合国家税收法规及地方政策框架下是合法的 。

〖叁〗 、核定征收是税务部门针对账簿
、账目不健全或计税依据难以核查的纳税人 ，依法确认其应税产品产量、销售额，并按规定税率征收所得税的一种征税模式
。通过合理利用核定征收政策
，企业可在合规前提下降低税负，但需严格遵守税法规定 ，避免滥用政策。

〖肆〗 、核定征收是指税务机关根据纳税人的实际情况
，对其应纳税额进行核定并征收税款的一种方式，主要适用于账目不健全或难以准确查账的纳税人 。适用情形：企业所得税：当企业存在未设置账簿、账目混乱或成本资料残缺不全等情况 ，导致难以准确查账时
，税务机关可采用核定征收方式
。

〖伍〗
、什么是核定征收？一文看懂不同税种的核定征收情形核定征收是指由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下 ，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额
，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。关于如何申请核定征收，不同地区和不同类型的企业可能有不同的具体流程和要求 。

〖陆〗、核定征收是税务机关针对纳税人会计账簿不健全 、资料残缺难以查账或计税依据明显偏低等情况 ，依法采用合理方法核定应纳税额的征收方式
。

深圳个体户核定征收后的税率是多少?

深圳个体户核定征收后的综合税率不超过85%
，若满足月度15万以内
、季度45万以内、年度180万以内的营收条件，可享受增值税全免政策 ，综合税负不超过0.5%。

深圳个体户核定征收后的税率标准如下：个税：核定以后，100万营收交3500元
，200万营收交9000元，300万营收交19000元 。这一税率是根据营收额来确定的 ，并非固定的比例税率
。增值税：疫情期间
，小规模纳税人增值税降为1%，因此是按照营收的1%缴税。例如 ，300万的营收需要缴纳3万元的增值税 。

个人生产经营所得税核定征收方式下
，无论利润 、亏损或开票金额，均按统一应税所得率计算。深圳所有可核定行业统一为5%（其他地区通常为10%-15%）
。

此外 ，深圳近来核定征收的个人独资企业或者个体户综合税负是85%（含3%增值税）。在疫情期间
，增值税降低至1%，综合税负在85%左右 。税率低：个体户核定征收税率低 ，个人所得税不按照累进制
，核定后按照0.5%缴纳个人所得税
。这意味着，即使公司年收入较高 ，所需缴纳的税费也相对较少。

024年深圳个体工商户核定征收个税税率以固定应税所得率（5%）计算，结合五级超额累进税率表确定最终税负
，综合税率最低可达0.35%（以100万营收为例） 。 具体解析如下：个体工商户核定征收的核心逻辑适用主体近来仅个体工商户可申请核定征收，个人独资企业核定政策已全面取消
。

深圳地区税率特点：深圳个体户核定征收后 ，个人生产经营所得税应税率固定为5%
，其他地区多为10%。该税率不随营收或利润变动，即使亏损也按此税率计算 。实际税负计算方式：以100万营收为例 ，5%应税率对应5万应税所得额
，再按个人所得税税率表计算实际税负，综合税负低于0.5%
。